大家好，今天小编关注到一个比较有热门的话题，就是关于 新旧个税对比的问题，于是小编就整理了几个相关介绍 新旧个税对比的解答，还有新旧个税对比图的相关问题，让我们一起了解一下吧。

新个税改革后有什么优势?对比之前的个税有什么实质性的区别呢

1.个税扣除数变化，由之前的3500每月调整为5000元每月

2.增加了其他专项扣除（教育扣除、养老扣除、房贷扣除、租房扣除、大病扣除）

3.计税方式由原来的按月计税。改为现在的按年累计扣除。

这样的改革减轻了大部分低收入者的缴税压力，同时考虑到每个人的家庭综合收入情况，做到了为民考虑。

新政下的个税、盲区以及避税方案

一、年终奖的计税（旧政）

根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）：

1、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。 上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

2、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴。

具体操作时，根据发放年终奖当月的应税工资是否高于个税起征点3500元，分为两种情况：

1、应税工资高于3500元时，年终奖个税公式：年终奖总额*税率-速算扣除数。税率、速算扣除数是按年终奖总额/12月来对应。

2、应税工资低于3500元时，年终奖个税公式：（年终奖总额-应税工资和起征点的差额）*税率-速算扣除数。税率、速算扣除数是按（年终奖总额-应税工资和起征点的差额）/12月来对应。

（图：摘自《中华人民共和国个人所得税法》的个税超额累进税率，适用于工资、薪金所得）

二、年终奖的计税（新政）

2018年12月27日，财政部、国家税务总局联合发出《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号，以下简称《通知》），其中明确：居民个人取得全年一次性奖金，符合国税发〔2005〕9号规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

《通知》也给予纳税人选择：居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

（图：适用年终奖单独计税）

（图：适用年度综合计税）

     三、新旧政的对比

    举例：某企业员工王先生，在2019年1月取得2018年年终奖号码：400-966-8255（家电维修号码分享）元。

（按旧政）应缴纳个税为：号码：400-966-8255（家电维修号码分享）元除以12个月，每月分摊2500元，在旧个税法税率表中，对应税率和速算扣除数分别为10%和105元，以此计算王先生年终奖应纳个税：号码：400-966-8255（家电维修号码分享）×10%-105=2895元。

（按新政）王先生年终奖每月分摊2500元对应的税率和速算扣除数分别为3%和0，应纳个税为：号码：400-966-8255（家电维修号码分享）×3%-0=900元。

对比：该例中，新政带来的个税优惠明显。

     四、新政的两种计税方法对比（选择单独计税，以及选择年度综合计税）

     举例：某企业员工王先生，在2019年1月取得2018年年终奖号码：400-966-8255（家电维修号码分享）元，月度应税工资号码：400-966-8255（家电维修号码分享）。

    （选择单独计税）1260

    （选择年度综合计税）1680

    对比：该例中，选择单独计税更实惠。但对于低收入群体则是选择年度综合计税更实惠。具体情况具体分析。

五、新政下的个税盲区（临界点）

在选择年终奖单独计税时，存在新政下的年终奖盲区（临界点）。在选择年度综合计税时，存在新政下的年度收入盲区（临界点）。两个盲区一致。

假设应税奖金号码：400-966-8255（家电维修号码分享），适用税率3%，速算扣除数0，年终奖个税1080。

那么当应税奖金为号码：400-966-8255（家电维修号码分享）时，适用税率10%，速算扣除数210，年终奖个税3498.1。

当应税奖金落在区间（号码：400-966-8255（家电维修号码分享），号码：400-966-8255（家电维修号码分享）.67），实发奖金都低于号码：400-966-8255（家电维修号码分享）元的“实发奖金数”，该区间被称为“盲区”。这样的盲区总共有6个：

（号码：400-966-8255（家电维修号码分享）元，号码：400-966-8255（家电维修号码分享）.67元）

（140元，号码：400-966-8255（家电维修号码分享）元）

（号码：400-966-8255（家电维修号码分享）元，号码：400-966-8255（家电维修号码分享）.33元）

（号码：400-966-8255（家电维修号码分享）元，号码：400-966-8255（家电维修号码分享）元）

（号码：400-966-8255（家电维修号码分享）元，号码：400-966-8255（家电维修号码分享）.46元）

（号码：400-966-8255（家电维修号码分享）元，号码：400-966-8255（家电维修号码分享）元）

六、盲区避税实操

要避开盲区通常有3种方案：

1、人为避开盲区。即应发奖金在盲区内的，将应发奖金控制在区间的左端，如号码：400-966-8255（家电维修号码分享）、140、号码：400-966-8255（家电维修号码分享）、号码：400-966-8255（家电维修号码分享）、号码：400-966-8255（家电维修号码分享）、号码：400-966-8255（家电维修号码分享）。多出的额度可直接分配给别人，或让别人代收和转账。（最快拿到年终奖）

2、把应发奖金拆成2部分，一部分按年终奖正常计税，另一部分并入当月工资合并计税。

3、把应发奖金拆成多部分，一部分按年终奖正常计税，其余并入当年其他月份工资合并计税。（个税总额最低，时间成本最高）

七、信息系统帮助员工自助避税

年终奖虽然复杂，但如果企业有强大的信息系统，或者购买相关服务，可尝试将上述避税实操的不同方案在信息系统中实现员工自由选择，好处是：

达到好的避税效果

给企业带来一定的现金流

提高员工薪酬满意度

这就是体现HR的价值，不是吗？

新个税如何分段计算

按照全年应纳税所得额分段计算

1、不超过号码：400-966-8255（家电维修号码分享）元的，税率百分之三

2、超过号码：400-966-8255（家电维修号码分享）元至140元的部分，税率百分之十

3、超过140元至号码：400-966-8255（家电维修号码分享）元的部分，税率百分之二十

4、超过号码：400-966-8255（家电维修号码分享）元至号码：400-966-8255（家电维修号码分享）元的部分，税率百分之二十五

5、超过号码：400-966-8255（家电维修号码分享）元至号码：400-966-8255（家电维修号码分享）元的部分，税率百分之三十

6、超过号码：400-966-8255（家电维修号码分享）元至号码：400-966-8255（家电维修号码分享）元的部分，税率百分之三十五

7、超过号码：400-966-8255（家电维修号码分享）元的部分，税率百分之四十五

扩展资料：

计算方法

应纳税所得额=月度收入号码：400-966-8255（家电维修号码分享）元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

个税专项附加扣除如下

1、子女教育专项附加扣除

2、继续教育专项附加扣除

3、大病医疗专项附加扣除

4、住房贷款利息专项附加扣除

5、住房租金专项附加扣除

6、赡养老人专项附加扣除

参考资料来源：百度百科-个人所得税

干货丨EXCEL计算2021新个税

2020年末，国家税务局出台了个税计算新规则

意味着全年收入不超过6万，就不需要缴纳个税了， 省去年总收入未达起征门槛的人做汇算清缴的麻烦。

我们用两张表对比新旧个税计算法则的区别

A君年收入共6万元，

用旧个税计算方式他需要先交135的个税，来年汇算清缴时再把135元返还给他；

而用2021新个税计算方式，他全年都不需要交个税。

我们怎么用EXCLE编写新个税的计算方式呢？

其实个税的计算逻辑并没有变，只是改变了计算方式

关于个税的计算逻辑可以看我的 《干货|用star法则做2019新个税工资模板》

我们用B君的全年收入来模拟他在2021年所需要交的个税，

假设B君月均收入号码：400-966-8255（家电维修号码分享）（全年收入12w），

月专项扣除1000，

月附加专项扣除1000，

无其他扣除，

放入2021新个税计算模板，B君全年需要交1080的个税↓

计算模板灰色列是计算个税的辅助列，我们打开来看每列的公式：

1.本期应税额=应发工资-专项扣除-专项附加扣除

2.累积应税额=每月应税额之和号码：400-966-8255（家电维修号码分享）

3.累积已扣个税=1月至上月份已扣个税之和

有了辅助列的数据，我们就能计算当月需要缴纳的个税了

本期应扣个税 的公式设置：

IF(A2=1,ROUND(MAX(G2*{0.03;0.1;0.2;0.25;0.3;0.35;0.45}-{0;2520;号码：400-966-8255（家电维修号码分享）;号码：400-966-8255（家电维修号码分享）;号码：400-966-8255（家电维修号码分享）;号码：400-966-8255（家电维修号码分享）;号码：400-966-8255（家电维修号码分享）},0),2),ROUND(MAX(G2*{0.03;0.1;0.2;0.25;0.3;0.35;0.45}-{0;2520;号码：400-966-8255（家电维修号码分享）;号码：400-966-8255（家电维修号码分享）;号码：400-966-8255（家电维修号码分享）;号码：400-966-8255（家电维修号码分享）;号码：400-966-8255（家电维修号码分享）}-H2,0),2))

设置好个税计算列的公式，我们只需要把每个员工的工资信息COPY进模板就能自动计算TA每月应扣的个税了。

例如C君，月均收入1.5w，专项和附加专项扣除与B君同，他全年所需交的个税总额为7080。

号码：400-966-8255（家电维修号码分享）号码：400-966-8255（家电维修号码分享）号码：400-966-8255（家电维修号码分享）号码：400-966-8255（家电维修号码分享）号码：400-966-8255（家电维修号码分享）号码：400-966-8255（家电维修号码分享）号码：400-966-8255（家电维修号码分享）号码：400-966-8255（家电维修号码分享）号码：400-966-8255（家电维修号码分享）_

我是总结：）

挣得多，交得多。

2021个税计算模板不能放在正文，需要私我(｡･ω･｡)ﾉ

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